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解鎖超夯議題：房地合一稅2.0
2024-07-09
房地合一稅2.0是什麼
１．首先瞭解：何謂房地合一稅？
房地合一稅是屬「新制」課稅範圍，
以時間點105年1月1日 為分水嶺
於105年1月1日「以後」取得的不動產，出售後，其交易所得，向國稅局申報房地合一稅。
換言之，
所謂「舊制」課稅範圍，
指105年1月1日「以前」取得的不動產，出售後，其交易所得，併入年度個人綜合所得稅辦理結算申報。
２．如何計算，應繳多少房地合一稅？
(1) 先計算出「交易所得」
售出價額
減 買入成本
減 售出費用
減 土地漲價總數額
️等於＝交易所得
備註
＊＊買入成本：指原始買入價額、契稅、印花稅、仲介費、代書費、裝潢費等
＊＊售出費用：（以下擇一）
‧ 售出時的花費：如仲介費、代書費、廣告費等
‧ 或售出價額的3%（上限金額30萬元）
(2) 交易所得＊適用稅率＝房地合一稅
- 備註-
｜境內個人稅率｜
持有期間在2年以內：45%。
持有期間超過2年，未逾5年：35%。
持有期間超過5年，未逾10年：20%。
持有期間超過10年：15%。
自住房地免稅優惠：
設籍自住滿6年，交易所得超過400萬元部分，就超過部份10%。
｜境外個人稅率｜
持有期間在2年以內：45%。
持有期間超過2年：35%。
３．何謂房地合一稅2.0
於110年7月1日起，實施房地合一稅2.0
【實施重點】
♦ 適用稅率調整
♦公司法人比照個人持有期間按差別稅率課稅
♦交易成本可減除的土地漲價總數額，以交易當年度公告土地現值減除前次移轉現值所計算之土地漲價總數額為限，但其屬超過部分土地漲價總數額計算繳納之土地增值稅得以費用列支。
♦售出費用，以售出總價的5%降低為3%，且增訂上限金額30萬元。
【總結】
提醒大家，只要屬於新制課稅範圍，都要在移轉登記次日起算30日內完成申報，除有符合例外情形，不然就算盈虧也要申報，否則會有逾期罰锾哦～！
＊＊相關收據發票都要留存，以便申報時提出證明。
＊＊最重要的是，委託合格地政士辦理買賣，及申報房地合一稅，保障自身權益。
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