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公司缺錢怎麼辦?老闆、股東想跟公司借錢可以嗎? 談「股東往來」
2024-03-20
該付給員工的薪水沒錢付、該付的貨款沒有錢
如果今天公司缺錢,可以跟股東「#借錢」來擋嗎
又如果今天「#股東」、「#老闆」缺錢
想要跟公司「借」點錢花一下,是可以的嗎
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什麼是「#股東往來」?
「股東往來」是指「公司與股東間」債權、債務關係的會計科目
股東借給公司資金時,形同公司欠股東錢,股東往來會列在「負債」項下
又如果公司將資金借給股東,公司對股東有一筆債權,股東往來又會變成「資產」
股東往來只是會計上一個紀錄的項目,他並沒有特別的性質!
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「公司」跟「股東」、「老闆」是不同的個體!
首先,公司是「法人」,擁有自己的權利與義務,跟「股東個人」是「不同的個體」!
當然有許多公司老闆都會有「公司就是自己」的想法
但還是要顧慮到「其他股東」、「員工」、「債權人」、「其他廠商」等等的權益
同時也要留意「國稅局」、「主管機關」的觀點
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「公司」可以跟「股東」借錢嗎?
因為公司跟股東之間是不同的個體
如果有必要的話,公司是可以跟股東借錢的
除了要符合法律規定外,同時建議要有「簽訂借款契約」,公司也要依照實際情形記載入帳!
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「股東」可以跟「公司」借錢嗎?
除了建議要依照法律規定、簽訂借款契約,公司也要記載入帳之外
必須要留意的是公司法中有規定,除了符合:
1.公司或行號間有業務往來
2.公司或行號間有「短期融通資金必要」且不超過「淨值40%」以外;
公司是不可以資金貸與給其他人!
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「股東往來」可能的疑慮
公司資金流至股東,可能產生掏空公司的疑慮
必須要留意的是,如果資金由「公司」流至「股東」
不管是股東向公司借錢、公司將借款還給股東,更甚至是公司付利息給股東
都有可能造成公司實際權益受損
因此,可能會被質疑是否有觸法,涉及「背信」、「偽造文書」等刑事責任
同時也可能會觸犯「商業會計法」與「證券交易法」的規定
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股東向公司借錢,可能產生「資本不實」的疑慮
公司法中有規定:
公司應收的股款,1⃣️如果股東並沒有實際繳納,或2⃣️股東繳納、登記後,公司卻將股款發還給股東,或3⃣️隨意讓股東收回股款時;
公司的負責人就有可能要承擔「刑事責任」,最重可以處5年以下有期徒刑或250萬元的罰金
因此,股東如果假借借款之名,將原本應該繳給公司的股款領出收回
可能會有觸犯未繳納股款的問題!
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股東往來可能涉及的稅務風險!
由於「#營利事業所得稅」與「#綜合所得稅」的稅率不同
任何的資金流動與收入費用歸屬,都有可能存在租稅規劃的空間與避稅的疑慮
而且資金短缺,可能會產生漏報收入、虛增費用的想像空間
另外,資金的「無償借貸」或是「約定利息偏低/偏高」,其實都是不合營業常規!
也有可能會被要求設算利息,或對利息收入/支出進行調整,進而產生稅務風險
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如果公司、股東、老闆對於股東往來有任何問題
歡迎諮詢律師、會計師等專業人士,尋求專業意見
避免合法的商業行為、資金調度蒙上一層可能違法的陰影!
相關問題可以諮詢
呂學佳律師 x 律師會計較 x 志學法律事務所
【參考資料:經濟部93年1月2日經商字第09202266010號函釋】
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