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文/楊富勝律師

現代人辛苦工作多年，攢累不少積蓄、房屋、土地、股票，為了確保子女可以分得努力的成果，又避免在往生後，子女為遺產產生糾紛對簿公堂，所以近年「財富傳承」概念已經深植，不少人都會選擇以「遺囑」方式為財富傳承分配之方式。然而，我國民法對於遺囑是否合法，規定要求見證人予以見證，而對於見證人資格有所限制，如果一般民眾未注意違反見證人限制，導致遺囑無效，將無法達到財富傳承之目的，舉例說明如下：

案例：王大有三個兄弟姊妹王三、王四、王五，王大自己有2個子女小王、小小王，王大經營事業有成，有2間不動產，及其他存款、股票等，王大在父母亡故後，想要進行財富傳承規劃，讓2個子女小王、小小王將來可各分1間不動產，遂欲依民法規定進行代筆遺囑，王大可否找自己的兄弟姊妹王三、王四的太太擔任遺囑見證人？

說明：

1. 我國民法第1189條規定遺囑方式有「自書遺囑」、「公證遺囑」、「密封遺囑」、「代筆遺囑」、「口授遺囑」，其中「公證遺囑」、「密封遺囑」、「代筆遺囑」、「口授遺囑」分別規定需有2人以上、3人以上之見證人，所以見證人之資格就非常重要。

2. 其中，民法第1198條第3款規定「繼承人及其配偶或其直系血親」不得為遺囑見證人，依據我國民法第1138條規定，因王大父母已經過世，王大的繼承人除王太太（配偶）外，第一順位為小王、小小王（直系血親卑親屬），第二順位為王三、王四、王五（兄弟姊妹）。王大如果要立「代筆遺囑」，請兄弟姊妹王三、王四的太太擔任遺囑見證人，是否會違反「繼承人及其配偶或其直系血親不得為遺囑見證人」規定，導致遺囑無效？

3. 對此，司法院研討會曾認為有繼承人資格者，皆不得為遺囑見證人，所以王大雖然立遺囑時，尚有前順位繼承人小王、小小王，但是後順位繼承人王三，後順位繼承人之配偶王四的太太，都不能擔任遺囑見證人，避免如果小王、小小王比王大早過世，王大繼承人變成太太跟王三、王四時，這份遺囑會違反法律規定而無效！

4. 然而，近年來有法院判決認為遺囑只要做成的時候，符合法定要件就有效，所以王大立代筆遺囑時，並沒有發生小王、小小王過世的情況，所以王三、王四在立遺囑時都不是繼承人，可以擔任王大代筆遺囑的見證人。

5. 因此，立遺囑將財產給子女時，兄弟姊妹可否為遺囑見證人，在司法實務上仍沒有定見，此將導致遺囑合法性充滿不確定性。律師建議，為確保遺囑合法性，只要遺囑見證人都不找兄弟姊妹或其配偶，自然就不會有遺囑不合法的風險存在。遺囑撰擬必須具備相關法律知識，民眾如有撰擬遺囑需求，建議應向專業律師諮詢建議，方能達到財富傳承之目的。

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